3.3%는 최종세액이 아니라 미리 낸 세금이다
인적용역 사업소득의 지급자가 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%를 원천징수하는 경우가 있습니다. 이 3.3%는 거래가 끝났다는 뜻이 아니라 종합소득세 신고 때 기납부세액으로 정산할 금액입니다. 연간 수입, 필요경비, 다른 소득, 공제와 세액공제를 반영한 결정세액이 더 크면 추가 납부하고 더 작으면 환급될 수 있습니다.
국세청의 모두채움 예시도 1,000만원 수입에서 33만원을 원천징수했지만 실제 계산세액이 22만원이면 차액을 환급받는 구조를 보여 줍니다. 반대로 고소득·낮은 경비라면 3.3%보다 최종세액이 커질 수 있으므로 입금액을 전부 생활비로 쓰지 않습니다.
입금 한 건을 네 열로 나눈다
통장에 96만7천원이 들어왔다고 매출을 96만7천원으로 기록하면 수입과 기납부세액을 동시에 놓칩니다. 계약상 총지급액 100만원, 소득세 원천징수 3만원, 지방소득세 3천원, 실입금 96만7천원으로 나눕니다.
| 장부 열 | 예시 | 증빙 |
|---|---|---|
| 총지급액 | 1,000,000원 | 계약서·지급명세 |
| 소득세 원천징수 | 30,000원 | 원천징수영수증 |
| 지방소득세 | 3,000원 | 지급명세 |
| 실입금액 | 967,000원 | 통장내역 |
원천징수되지 않은 매출도 빠뜨리지 않습니다. 플랫폼 정산액, 해외 서비스 수입, 현금 매출은 수수료와 환율·입금액을 분리해 기록합니다. 부가가치세 과세 여부는 업종과 거래에 따라 다르므로 3.3%와 같은 문제로 처리하지 않습니다.
경비는 카드 사용액이 아니라 사업 관련성으로 분류한다
업무용 소프트웨어, 장비, 통신비, 작업공간, 교통비 등이 모두 자동으로 전액 경비가 되는 것은 아닙니다. 사업과 개인 사용이 섞였다면 합리적인 안분 근거를 남기고, 증빙 유형과 거래 목적을 적습니다. 단순경비율 대상인지 장부 의무가 있는지는 업종코드와 직전연도 수입금액에 따라 달라질 수 있습니다.
- 사업용 계좌와 카드를 생활비 계좌에서 분리합니다.
- 영수증마다 거래일, 공급자, 금액, 업무 목적을 기록합니다.
- 개인 겸용 비용은 사업 사용 비율과 산정 근거를 남깁니다.
- 고가 장비는 즉시 전액 경비가 아닌 감가상각 대상인지 확인합니다.
- 월말에 통장 잔액과 장부의 실입금·지출을 대조합니다.
세금 준비금은 시나리오별로 따로 보관한다
정확한 최종세율을 모르는 상태에서 준비금 비율을 하나로 단정할 수 없습니다. 매월 누적 수입에서 확인된 경비를 뺀 잠정 소득을 계산하고, 낮음·기준·높음 세 가지 예상세액을 만들어 이미 원천징수된 금액을 뺍니다. 가장 높은 시나리오와 가까운 금액을 별도 계좌에 두면 신고 시 현금 부족 위험을 줄일 수 있습니다.
| 월말 점검 | 계산 | 조치 |
|---|---|---|
| 누적 총수입 | 모든 지급처 합계 | 지급명세 누락 확인 |
| 잠정 필요경비 | 증빙 완료분 합계 | 개인비용 제외 |
| 기납부세액 | 소득세·지방세 분리 | 홈택스 자료 대조 |
| 추가 납부 범위 | 예상세액 - 기납부 | 별도 계좌 적립 |
근로소득이나 다른 사업이 있으면 합산표를 만든다
직장 급여와 프리랜서 수입이 함께 있거나 여러 플랫폼에서 소득을 받았다면 지급처별 자료를 한곳에 모읍니다. 근로소득 연말정산을 했더라도 신고대상 다른 소득이 있으면 종합소득세 신고에서 합산이 필요할 수 있습니다. 누락된 지급명세가 없는지 홈택스 자료와 통장을 교차 확인합니다.
해외에서 받은 소득, 외화 수입, 저작권료, 일시적 강연료는 소득 구분이 달라질 수 있습니다. 단순히 입금 때 3.3%가 빠졌는지만으로 사업소득·기타소득을 판정하지 않습니다.
신고 전 최종 체크
총수입, 경비 증빙, 업종코드, 원천징수영수증, 다른 소득, 공제자료, 중간예납을 확인합니다. 모두채움 안내를 받았더라도 누락 소득과 잘못된 경비가 없는지 원자료와 대조한 뒤 제출합니다. 신고 후에는 접수증과 납부·환급 내역을 장부에 반영합니다.
업종, 장부의무, 부가가치세, 해외거래가 복잡하면 세무 전문가에게 자료를 보여 주고 확인하세요. 계산기는 예상 범위를 보는 도구이며 최종 신고서를 대신하지 않습니다.
분기 마감으로 5월의 자료 누락을 줄인다
매년 신고 직전에 12개월 자료를 한꺼번에 찾지 말고 3월, 6월, 9월, 12월 말에 분기 마감을 합니다. 통장 입금 합계와 장부 총수입, 카드·현금영수증과 경비, 지급처별 원천징수액을 대조하고 차이를 확인합니다. 계약은 끝났지만 아직 받지 못한 대금과 선수금도 별도 목록으로 둡니다.
| 분기 마감 산출물 | 확인 질문 | 다음 행동 |
|---|---|---|
| 지급처별 수입표 | 통장과 지급명세가 일치하는가? | 누락 자료 요청 |
| 경비 미증빙 목록 | 업무 목적을 설명할 수 있는가? | 증빙 보완·개인비용 제외 |
| 예상세액 범위 | 준비금 잔액이 충분한가? | 다음 분기 적립액 조정 |
세금 달력을 현금흐름표에 합친다
종합소득세 신고·납부, 개인지방소득세, 부가가치세 해당 여부, 중간예납 등 본인에게 적용되는 일정을 확인해 달력에 넣습니다. 예상 납부액을 해당 월 지출로 미리 반영하면 세전 수입이 많아 보여 과소비하는 일을 줄일 수 있습니다. 일정은 매년 국세청 공지로 다시 확인합니다.
환급 예상액은 신고가 완료되기 전 생활비 자산으로 잡지 않습니다. 준비금은 납부 가능성을 기준으로 유지하고 실제 환급이 입금된 뒤 다음 분기 적립액이나 비상자금으로 재배분합니다.